Mientras en el ambiente económico el Gobierno ‘cocina’ otra reforma tributaria para disminuir los impuestos al sector corporativo y aumentar los tributos a las personas naturales, entre enero y noviembre de 2023 los colombianos no solo cumplieron con sus obligaciones, sino que aumentaron los pagos.

En efecto, de acuerdo con datos de la Dirección Nacional de Impuestos (Dian), entre enero y noviembre del año pasado el recaudo llegó a $264,29 billones, cuando en el mismo periodo del 2022 la cifra llegó a $213,31 billones.

Esto significa que en el transcurso de un año el recaudo aumentó $50 billones. El resultado deja por el piso los argumentos del ministro de Hacienda, Ricardo Bonilla, al proponer una reforma tributaria para obtener más recursos de las personas, con lo que los expertos catalogan como ‘pasar de un bolsillo a otro’ los rubros.

¿Se necesitan?

El exministro de Hacienda José Manuel Restrepo, en declaraciones a varios medios, dijo que antes de comenzar a pensar en qué debería incluir esta nueva propuesta del Gobierno, se debe considerar si es necesaria en este momento, debido a los impactos que podría generar y si se necesitan realmente los recursos.

“Si solamente fuera una sustitución de ingresos, habría que hacerse la reflexión si es viable eso, es decir, si es viable disminuir cinco puntos, así sea gradualmente, del impuesto de renta corporativa, porque en cualquiera de esos casos se necesitaría, sí o sí, primero ampliar la base de personas naturales, y segundo, tocar las extensiones de IVA”, puntualizó Restrepo.

Agregó que se necesita claridad acerca de que se necesiten más recursos o no en este momento.

De acuerdo al informe de recaudo de la Dian, entre enero y noviembre de 2023, por impuesto de renta se presentó un aumento en el pago del 44,3 %, pasando de $95 billones en 2022 a $138 billones.

Por el IVA interno y externo se logró un aumento de 4,7 % con $97 billones; por gravámenes financieros el resultado fue de $12 billones, mientras con el impuesto al consumo se lograron $3,3 billones, con un incremento de 16,1 %.

Otro rubro que presentó un comportamiento positivo fue el impuesto al patrimonio, con $1,2 billones y un aumento de 1.961 % entre enero y noviembre de 2023.

Asimismo, parte de los resultados obtenidos en el recaudo por parte de la Dian tienen que ver con un incremento en impuestos establecidos en la reforma tributaria implementada en el primer año de mandato del presidente Gustavo Petro.

Ingresos

Tras su discusión y aprobación en 2022, la reforma comenzó a surtir efectos desde 2023, aunque la mayoría de las modificaciones fiscales tendrán vigencia desde este año, según el calendario tributario que estipula el pago de ciertos tributos con base en ingresos o movimientos del año anterior.

El director ejecutivo de Fedesarrollo, Luis Fernando Mejía, señaló que los efectos de la reforma ya empiezan a sentirse, especialmente en la retención de impuestos, que afecta tanto a empresas como a particulares.

Desde 2023, contribuyentes y corporaciones experimentaron incrementos en las retenciones, en especial aquellos con salarios superiores a $10 millones. Además, se prevé que la reducción de ciertos beneficios tributarios resultará en mayores pagos fiscales, lo que podría impactar la recuperación económica del país.

Implicaciones

La reforma, con la que en principio se buscaba recaudar $20 billones, establece un límite al uso de beneficios y estímulos fiscales de las personas jurídicas, que no podrá exceder el 3 % de su renta líquida ordinaria antes de deducciones especiales. Asimismo, las personas naturales mantendrán exento el 25 % de sus rentas laborales, pero limitado a 790 unidades de valor tributario (UVT), que vienen siendo, aproximadamente, $37 millones.

En comparación, antes de la reforma el límite de exención era de 2.880 UVT (cercanos a $135,5 millones). En cuanto a rentas exentas y deducciones, se conserva el límite total del 40 %, pero para este año se impone un nuevo tope que disminuirá de $235 millones a $63 millones, aplicable a ingresos superiores a $13 millones.

Por otro lado, este año también entró un aumento en el denominado impuesto saludable, aplicable a alimentos ultraprocesados y bebidas azucaradas, cuyas tasas pasaron del 10 % al 15 %. Esta medida busca desincentivar el consumo de dichos productos, al tiempo que contribuye al recaudo fiscal.

Por otra parte, y de acuerdo con el exministro del Trabajo Ángel Custodio Cabrera, es muy importante que se tenga en cuenta que el impuesto de renta y los tributos del orden nacional tienen varias dificultades.

El exfuncionario afirmó que el impuesto de patrimonio, incluido en la reforma tributaria del Gobierno de Gustavo Petro, afectará a personas de un patrimonio elevado, ya que impacta las rentas de capital, sobre todo lo que tiene que ver con dividendos y ganancias ocasionales. También afecta a todas las personas, dependiendo de su ingreso.

No obstante, mostró mucha preocupación por el impuesto de renta tradicional, pues tendrá cambios sustanciales.

Renta

Explicó que para un contribuyente normal, que hace la declaración de renta y mira sus ingresos, hace una depuración, quita lo que se denomina ingresos no constitutivos de renta, que para todos los efectos es salud y pensión, y con base en lo anterior tiene dos opciones. La principal modificación es que puede empezar a mirar lo que se va a depurar o descontar de las famosas rentas exentas (cesantías, intereses de cesantías, indemnizaciones por muerte o algún tipo de situación en ese sentido, además de procuradores, magistrados, que tienen rentas superiores a los otros trabajadores, también miembros de la Fuerza Pública, pensiones).

“De esas rentas, anteriormente se descontaba el 25 % a título de rentas exentas, pero ahora hay un cambio sustancial con la nueva ley (reforma tributaria de 2023): es que antes se podían deducir 2.880 unidades de valor tributario (UVT), pero la ley ahora dice que ya no es esa cifra, sino 790 UVT, únicamente”, indicó.

Precisó que esto es gravísimo, porque en números normales es como si de entrada dijeran que no se puede deducir el 72 % o 73 % de las rentas exentas que ha tenido siempre cualquier contribuyente como persona natural con rentas laborales.

La visión de la Dian

El recaudo tributario de 2023 será mayor que el crecimiento económico previsto para el cierre de este año, proyectado en 1,8 %, informó la Dian.

Este indicador ha tenido durante la actual vigencia un aumento real en 13 %. Para este año será de 22.7 %, según proyecciones de la Subdirección de Estudios Económicos de la entidad.

Se trata incluso de una cifra mayor a la de 2022, cuando la proporción del recaudo total en el Producto Interno Bruto (PIB) fue de 20.9 %.

Aunque es una cifra menor al 34.1 % promedio de los países que forman parte de la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico), es mayor al promedio latinoamericano, “hecho que confirma el cumplimiento del Gobierno nacional cuando prometió acercar este indicador al de los otros países de la región", señaló la Dian.

“Es decir, en 2023 el aumento de los recursos del Estado superó el aumento de la inflación, permitiendo cumplir con el programa de Gobierno", dice la Dian.